Adóinformációk és bevallások - Év végi adónyomtatványok | Interactive Brokers LLC

Év végi adónyomtatványok

Az amerikai személyeknek az IBKR konszolidált formátumban állítja ki a 1099-es nyomtatványokat. A legtöbb 1099-es nyomtatvány nem több különálló nyomtatványon, hanem egy kimutatáson jelenik meg.

A Konszolidált 1099-es nyomtatványon szereplő információk az IRS-nek is jelentésre kerülnek, és azokat a szövetségi adóbevalláson is fel kell tüntetni. A 1099-es nyomtatványon szereplő összegek helyes bevallása érdekében kérjük, konzultáljon adótanácsadójával.

Ugrás egy fejezethez:

---

Konszolidált 1099-es nyomtatvány 1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC

1099-INT nyomtatvány

A 1099-INT nyomtatvány tartalmazza a kamatjövedelmeket, ideértve a befektetési alapok által az év során az Ön részére fizetett adóköteles és adómentes osztalékokat is.

Az 1. sor tartalmazza a kamatjövedelmeket, az amerikai takarékjegyek és amerikai kincstárjegyek kamatai nélkül. Az amerikai takarékjegyek és az amerikai kincstárjegyek kamatai a 3. soron kerülnek kimutatásra. Ha az IRS arról értesített minket, hogy a számláján keletkező kamatjövedelmeket forrásadó-kötelezettség terheli, akkor az amerikai forrásadó összegét a 4. sorban mutatjuk ki.

A kamatfizetéssel kapcsolatos adatok a Konszolidált 1099-es nyomtatvány kiegészítő információi között jelennek meg

Az amerikai takarékjegyek és kincstárjegyek kamatai külön elbírálás alá esnek az állami szintű adóbevallás szempontjából. Az ilyen kötelezettségek kamatai általában nem adókötelesek az állami szinten.

Adómentes kamat (8. sor) – általában nem adóköteles szövetségi szinten. Ha Ön rendelkezik önkormányzati kötvényekkel, akkor a lakóhelye szerinti államban kibocsátott kötvények kamata általában mentes az állami adó alól. Ugyanakkor a más államokban kibocsátott önkormányzati kötvényeken keletkező kamat adóköteles a saját államában.

9. sor: Az önkormányzati kötvények után fizetett bizonyos kamatok az AMT (alternatív minimumadó) szerint adóznak; a 9. soron feltüntetett összeg az az összeg, amivel korrigálnia kell az adóköteles jövedelmét az AMT adó kiszámításhoz a 6251-es nyomtatványon.

A 10-13. sor tartalmazza a kötvény prémiumokra és diszkontokra vonatkozó információkat: a személyes adózási körülményei és választásai függvényében ezeket a tételeket az adóbevallásában kell szerepeltetnie. Javasoljuk, hogy konzultáljon adótanácsadójával a kötvény prémiumokról és diszkontokról.

Elhatárolt fizetett kamatok: a Konszolidált 1099-es nyomtatvány kiegészítő információi tartalmazzák – a bevallott kamat összegét csökkenteni kell a fizetett kamattal.

• Emlékeztető: A kamatjövedelmek nem csökkenthetők az elhatárolt fizetett kamatok összegével, amíg az ugyanazon értékpapíron keletkező első kamatjóváírás nem érkezik be. Ha a kötvényt, amely után az elhatárolt fizetett kamat felmerül, decemberben vásárolja meg, és az első kamatfizetés a következő év márciusában esedékes, akkor az elhatárolt fizetett kamatot át kell vinni a következő évre.

A kölcsönbe adott kamatozó értékpapírok tekintetében kapott kamatokat a 1099-Misc nyomtatványon kell kimutatni kamathelyettesítő kifizetésként.

Fizetett fedezeti kamat

Amennyiben Ön fedezeti számlával rendelkezik az IBKR-nél, akkor fedezeti kamatráfordítás keletkezhet a számláján. A fedezeti kamatok a Konszolidált 1099-es nyomtatványon jelennek meg. Az adóbevallásában szereplő fizetett fedezeti kamatok helyes kezelése és bevallása érdekében kérjük, konzultáljon adótanácsadójával.

---

1099-OID nyomtatvány: Eredeti kibocsátási diszkont

A 1099-OID nyomtatvány tartalmazza az évente adóköteles diszkontált kötvényeken keletkező kamat amortizációját. Az eredeti kibocsátási diszkont (OID) a kötelezettség meghirdetett lejáratkori visszaváltási ára és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátási ára közötti különbség.

A kötvény vagy más hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának időpontjában diszkonttal értékesített kötvény évente elhatárolt kamatának a megnevezése: eredeti kibocsátási diszkont (OID). A kamatjövedelem elszámolásra és a kötvény költségalapja megemelésre kerül.

A 10 USD-t meghaladó eredeti kibocsátási diszkontot (OID) be kell vallani a 1099 OID nyomtatványon.

1. sor: OID – az adóévre kiszámított OID összeg – az IRS táblák alapján

2. sor: Más időszaki kamat – általánosságban egy kötvényen keletkező vagy az eladáskor kapott kamat.

6. sor: Az amerikai kincstárjegyeken keletkező OID

---

1099-DIV nyomtatvány: Osztalékjövedelem

A 1099-DIV nyomtatvány az év során a számláján jóváírt hagyományos osztalékokat, a rövid távú tőkenyereség-felosztásokat és teljes tőkenyereség-felosztásokat, továbbá a nem osztalékjellegű felosztásokat (tőkemegtérülés), illetve a külföldi vállalatok, befektetési alapok és pénzpiaci alapok által fizetett osztalékokat tartalmazza.

1a. sor: Minden kapott osztalék.

• Emlékeztető: A pénzpiaci alapok nem kamatot, hanem osztalékot fizetnek. Ez a fajta osztalék nem jogosít kedvezményes adózásra.

1b. sor: ez a sor tartalmazza a minősített osztalékként történő elbírálásra JOGOSULT összeget. A minősített osztalékok a hosszú távú tőkenyereség-adó (LTCG) kulcsával (0%, 15% és 20%) adóznak.

• Emlékeztető: a minősített osztalékként történő elbíráláshoz az osztalékot fizető értékpapírból legalább 61 napig long pozíciót kell tartania a számláján, ideértve az osztalék fordulónapját is. A 1099 DIV nyomtatvány ezen mezőjében szereplő összeg nem veszi figyelembe a tartási időt. A tartási időre vonatkozó információt az osztalékjelentés tartalmazza.

2a. sor: Az általában a befektetési alapok által fizetett hosszú távú tőkenyereség-felosztások a bevallás D mellékletében kerülnek kimutatásra, és a hosszú távú tőkenyereség-adókulcssal adóznak.

2b. sor: Utólag meg nem adóztatott 1250. pont szerinti nyereség

3. sor: Nem osztalékjellegű felosztások – tőkemegtérülés

5. sor: Befektetési ráfordítások – egy nem-nyilvános szabályozott befektetési társaság, általában egy nem-nyilvános befektetési alap ráfordításai.

6. sor: Fizetett külföldi adó – osztalékkifizetések után a forrásnál visszatartott külföldi adó

8. és 9. sor: Likvidációs felosztások – általában fúziókból, felvásárlásokból vagy más vállalati átszervezésekből.

10. sor: Adómentes kamat osztalékok Általában az adómentes kötvényalapok által fizetett osztalékok

11. sor: A 10. soron szereplő, az AMT kiszámításához használt összeg. Ld. a 1099-INT nyomtatványban található magyarázatot

Ennek általában nem képezik részét a bejelentett de az év végéig ki nem fizetett osztalékok; ám ez alól kivételt képeznek a befektetési alap kifizetések. Egy befektetési alap által októberben, novemberben vagy decemberben bejelentett, és a következő januárban kifizetett osztalékot a bejelentés évében kell bevallani.

A kölcsönbe adott értékpapírok után kapott osztalékokat a 1099-MISC nyomtatványon kell kimutatni osztalékhelyettesítő kifizetésként. Az osztalékhelyettesítő kifizetések rendes jövedelemnek minősülnek, így nem jogosítanak kedvezményre, kivéve a minősített osztalékadó-kulcsok alkalmazásának egyes különös eseteit.

További információkért ld. az Osztalékjelentést.

Minden IRS nyomtatvány ingyenesen elérhető a www.IRS.gov/formspubs weboldalon, vagy az IRS 800.829.3676 (800-TAX FORM) telefonszámán.

---

1099-B nyomtatvány: Bróker és barter ügyletekből származó bevételek

A 1099-B nyomtatvány tartalmazza az értékpapír-tranzakciókból származó bevételeket, pl. részvények, kötvények, short eladás, visszaváltás, tenderek és kötvénylejáratok. Továbbá a határidős ügyletek nyereségét és veszteségét szintén a 1099-B nyomtatványon kell kimutatni.

Bróker és barter ügyletekből származó bevételek:

A 1099B nyomtatvány négy különálló nyomtatványból áll:

• Fedezett értékpapírok rövid távú nyereséggel vagy veszteséggel,
• Fedezett értékpapírok hosszú távú nyereséggel vagy veszteséggel, és
• Fedezetlen értékpapírok.
• 1256. pont szerinti tranzakciók.

Valamennyi 1099-B nyomtatvány azonos mezőket tartalmaz, azonban nem minden mezőt kell használni minden nyomtatványon.

Az 1b mező tartalmazza az értékpapír beszerzésének napját. Short eladások esetén a short pozíció fedezésére használt értékpapír beszerzésének napját kell feltüntetni. Az 1b mezőt üresen kell hagyni nem fedezett értékpapírok esetén.

Az 1c mező tartalmazza az értékpapír eladásának vagy elcserélésének napját. Short eladások esetén a short pozíció fedezésére használt értékpapír beszerzésének napját kell feltüntetni.

Az 1d mező tartalmazza a részvények és kötvények, egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, tőzsdei áruk, határidős ügyletek, befektetési alapok és más értékpapírok eladásából és short eladásából származó, jutalékokkal és díjakkal csökkentett bruttó bevételt. Ez az összeg korrigálható bizonyos kapcsolódó opciós pozíciókkal.

Az 1e mező tartalmazza az eladott értékpapírok költség vagy egyéb alapját. Ez az alap korrigálható a látszateladásokkal, a kapcsolódó opciós pozíciókkal és vállalati eseményekkel. Az 1e mezőben nem szerepel a fedezetlen értékpapírok eladása, mivel az ilyen ügyleteknél nem szükséges kimutatni a költségalapot.

A 2. mező megmutatja, hogy a nyereség vagy veszteség hosszú vagy rövid távú.

Fedezett értékpapírok esetén be kell jelölni a 3. mezőt.

A 4. mező tartalmazza az értékesítési bevételből esetlegesen visszatartott szövetségi adó összegét.

Fedezetlen értékpapírok esetén be kell jelölni az 5. mezőt.

Ha a 7. mező be van jelölve, az irányításváltásból vagy más tőkeváltozásból eredő veszteségeket nem lehet kimutatni az adóbevallásban. Kérjük, konzultáljon az adótanácsadójával, ha ez a mező be van jelölve!

A 8.,9.,10. és 11. mező tartalmazza a szabályozott határidős (és határidős opciós) kontraktusok 8., 9. és 10. soron kimutatott, összesített nyereségét vagy veszteségét, amelynek általános elnevezése 1256. pont szerinti adóévi tranzakció. A fenti mezők kitöltésére vonatkozó iránymutatást ld. a 6781-es nyomtatványban és a Kitöltési Útmutatóban.

Emlékeztető:

• Minden egyes 1099B nyomtatvány szerinti tranzakció részletes adatai szerepelnek a 8949-es munkalapon. Ez tartalmazza a fedezett értékpapírokkal folytatott minden tranzakció összes részletes adatát az adóbevalláshoz szükséges formátumban, ugyanakkor kérjük, hogy külön ellenőrizze a munkalapot a pontosság érdekében. A 8949-es munkalap számlaspecifikus, míg az adóbevallás (magán)személy-specifikus, így a más számlákon folytatott tranzakciók is befolyásolhatják az adóbevallást. A fedezetlen értékpapírok költségalapjával kapcsolatban rendelkezésünkre álló információkat is a 8949-es munkalap tartalmazza, azonban ezek nem biztos, hogy pontosak. Kérjük, hogy az adóbevallás benyújtását megelőzően ellenőrizze minden fedezetlen értékpapír költségalapját.
• Ezen jelentések mindegyike kizárólag egy számlára vonatkozik, ugyanakkor az adótörvény szerint Ön minden számláját köteles kimutatni az adóbevallásában. Amennyiben Ön azonos értékpapírt tart több számlán és eladja azt, a kiszámított és az IRS-nek bevallott nyereség vagy veszteség eltérő lehet a számlaszintű jelentéstől, ezért korrekcióra szorulhat.

---

1099-MISC nyomtatvány: Egyéb jövedelem

Az 1099-MISC nyomtatvány tartalmazza az osztalékhelyettesítő kifizetéseket, a számláján jóváírt adómentes kamatokat, a tanácsadók bruttó díjbevételét, a kapott részvénykölcsönzési díjakat és a „soft-dollar” kifizetéseket.

2. sor - Jogdíjak: A jogdíj-kifizetések jellemzően a természeti erőforrásokkal foglalkozó vállalatokba történő befektetésekkel kapcsolatban merülnek fel.

3. sor - Egyéb jövedelem: A megszolgált részvénykölsönzési díjak.

7. mező - A tanácsadóknak fizetett bruttó díjbevételt tartalmazza: Tanácsadók által megszolgált díjak – felhívjuk a figyelmet, hogy az ezen típusú kifizetéseket tartalmazó 1099 MISC nyomtatványok kiadásának napja január 31.

Line 8 Substitute payments in lieu of dividends and interest (PIL): Substitute payments of interest and dividends. Ezek a díjak veszik át a rendes kamat- vagy osztalékfizetések helyét, ha Ön kölcsönadja az értékpapírját.

• Emlékeztető: Ezek a díjak nem „nettósíthatók” az Ön által kölcsönbe vett részvények után fizetett PIL-lel szemben. Továbbá nem minősülnek kamat- vagy osztalékfizetésnek, hanem egyéb jövedelemnek, amelyet az adóbevallásban is így kell szerepeltetni. Az osztalékot helyettesítő PIL kifizetés csak bizonyos sajátos esetekben kezelhető minősített osztalékként.

A tanácsadóknak és brókereknek fizetett díjbevételekre, illetve a részvénykölcsönzési díjakra vonatkozó részletes adatokat az Éves Kimutatás tartalmazza. Az osztalékhelyettesítő kifizetésekre, az adómentes kamatokra illetve a fizetett fedezeti kamatokra vonatkozó részletes adatokat az év végi Osztalékkimutatás tartalmazza.

---

Nyugdíjszámlák - Adóbevallás: 1099-R nyomtatvány - IRA számláról történő kifizetések

A 1099-R nyomtatvány tartalmazza az IBKR-nél vezetett hagyományos, Roth, SEP és átforgatott IRA számlákról történő kifizetéseket. Az IRA vagyon-/letétkezelő minden év január 31-ig bocsátja ki ezeket a nyomtatványokat az előző év vonatkozásában. A 1099-R részletes leírását ld. a 1099-R nyomtatványra vonatkozó kitöltési útmutatóban és az 5498-as nyomtatványon a www.irs.gov weboldalon.

Az 1. mező tartalmazza a tárgyévben kapott teljes összeget. Amennyiben hagyományos IRA számlával rendelkezik, lehetséges, hogy az 1. sorban szereplő össze egy része nem adóköteles. További információkért ld. a 8606-os nyomtatványt, illetve a vonatkozó kitöltési útmutatót.

A 2a. mező tartalmazza a kifizetés azon részét, ami adóköteles lehet szövetségi szinten. A 2b. mező jelzi, ha az adóköteles összeg nem került meghatározásra. Az adóköteles összeg meghatározása az Ön felelőssége.

A 2b. mező mutatja meg, hogy a kifizetés a számla teljes összegét érintette-e.

A 4. mező tartalmazza a kifizetésből levont szövetségi jövedelemadó összegét.

A 7. mező kóddal azonosítja az Ön által kapott kifizetés típusát, valamint hogy a kifizetés hagyományos, SEP vagy SIMPLE IRA számláról történt. Az alábbiakban felsoroljuk a leggyakrabban használt IRS kódokat.

A 12. mező tartalmazza a levont állami adó összegét.

A 13. mező azonosítja azt az államot, ahol az adót levonták, és tartalmazza az állam azonosító számát az IBKR céljaira.

Leggyakrabban használt kódok:

Közvetlen átforgatás

Az IRS előírja, hogy egy munkáltatói nyugdíjprogram (401(k), 403(b), 457(b) vagy életjáradék) vagyon-/letétkezelője kifizetésként mutassa ki a hagyományos IRA számlára történő átforgatást a 1099-R nyomtatványon.

Vagyonkezelők közti átvezetések

Nem minősül átforgatásnak egy hagyományos IRA számlán belüli átvezetés egy vagyon-/letétkezelőtől egy másikhoz. Ilyen esetekben nem történik kifizetés, és az átvezetés adómentes. Mivel nem minősül átforgatásnak, nem érinti az átforgatások között egyébként előírt 1 éves várakozási idő sem. A vagyonkezelők közti átvezetéseket nem kell bevallani a 1099-R nyomtatványon.

---

Adóbevallás: 5498-as nyomtatvány

Az 5498-as nyomtatvány („IRA befizetések”) tájékoztató nyomtatvány, amely a hagyományos IRA, Roth IRA, SEP IRA és SIMPLE IRA számlákra történő befizetéseket és átforgatásokat tartalmazza. Az 5498-as nyomtatvány emellett tartalmazza az IRA számla év végi valós piaci értékét („Fair Market Value”, „FMV”).

A nyomtatvány 11. mezője jelzi, hogy 70,5 éves korától számítva Ön minden évben köteles felvenni az előírt minimális kifizetést („RMD”). Ha Ön a következő adóévben lesz 70,5 éves vagy idősebb, a szövetségi jogszabályok értelmében köteles a következő naptári évben felvenni az előírt minimális kifizetést a hagyományos, átforgatott vagy SEP IRA számlájáról (számláiról). Továbbá, amennyiben Ön a (nem házastárs) kedvezményezettje egy örökölt IRA számlának, a következő évben köteles megfizetni az RMD után fizetendő adót.

A hagyományos IRA számlák tulajdonosai rendelkezhetnek a (legfeljebb 100 000 USD összegű) RMD közvetlenül egy jótékonysági szervezetnek történő átutalásáról egy évig. Ön akkor is megkapja a 1099R nyomtatványt, ha a fentiek szerint rendelkezik. Kérjük, konzultáljon adótanácsadójával.

Az Ön IRA vagyon-/letétkezelője köteles 5498-as nyomtatványokat kiállítani a résztvevőknek és az IRS-nek legkésőbb minden naptári év május 31-ig. Ezen nyomtatvány időzítése az előző évi befizetések függvényében alakul, amelyeket legkésőbb az adóbevallás benyújtási határidejéig (általában április 15.) lehet kezdeményezni.

---

Adóbevallás: 2439-es nyomtatvány

A 2439-es nyomtatvány („Részvényes tájékoztatása a fel-nem-osztott hosszú távú tőkenyereségről”) a szabályozott befektetési vállalkozások (RIC) és ingatlanbefektetési alapok (REIT) tulajdonosait tájékoztatja a rájuk allokálható, még fel-nem-osztott tőkenyereségről. Minden befektetéshez külön 2439-es nyomtatvány kerül kibocsátásra. A nyomtatványok a RIC illetve REIT pénzügyi éve vége után 90 nappal kerülnek kibocsátásra. (Megjegyzés: egyes RIC-ek és REIT-ek pénzügyi éve eltér a naptári évtől. Kérjük, ellenőrizze az érintett intézmény weboldalán).

Az 1a. mező tartalmazza a teljes fel-nem-osztott tőkenyereséget, ideértve az 1b., 1c. és 1d. mezőben szereplő összegeket is. Magánszemélyek esetén ezt az összeget a 1040-es IRS nyomtatvány (Amerikai személyi jövedelemadó-bevallás) D pontjában (Tőkenyereségek és -veszteségek) kell bevallani.

Az 1b. mező tartalmazza a 1250. paragrafus szerinti, utólag meg nem adóztatott nyereséget, és ez jelenti az 1a. mezőben kimutatott összeg allokálható részét, ami az amortizálható ingatlan értékesítéséből származó, 1250. paragrafus szerinti, utólag meg nem adóztatott nyereségnek minősül. Magánszemélyek esetén ezt az összeget az 1250. paragrafus szerinti, utólag meg nem adóztatott nyereség munkalapon kell bevallani. Az 1c. mező tartalmazza a 1202. paragrafus szerinti nyereséget, míg az 1d. mező a gyűjthető cikkeken elért nyereséget (28%).

A 2. mező tartalmazza a RIC vagy REIT által az elért nyereség után az Ön nevében befizetett szövetségi jövedelemadót.

Ha az alap tőkenyereség-adót fizet be (2. mező, 2439-es nyomtatvány), Ön adójóváírásra jogosult, ugyanis ez az Ön által megfizetett adónak minősül. A jóváírást a 1040-es nyomtatványon érvényesítheti a 2. mezőben kimutatott befizetett adó összege erejéig. A 2439-es nyomtatvány B példányát kinyomtatva, illetve e-bevallás esetén beszkennelve a bevallásához kell csatolni.

A 2439-es nyomtatványon kimutatott fel-nem-osztott tőkenyereséget a 1099-DIV nyomtatványon kimutatott bármely egyéb tőkenyereségen túl kell bevallani. A részleteket lásd az IRS Publication 550 című kiadványban.

---

Osztalékbevallás: éves osztalékkimutatás

A bevallás tartalmaz az év során a számlájára fizetett minden osztalékot, osztalékhelyettesítő kifizetést, tőkemegtérülést, valamint az ezen összegek után levont forrásadót. Emellett minden kimutatott osztalék bevételtípusonként (rendes kontra minősített) is összefoglalásra kerül, megkönnyítendő az év végi bevallást. Az osztalékbevallást minden ügyfél megkapja. Az osztalékok a számla alapdevizájában kerülnek kimutatásra.

Az amerikai ügyfelek kötelesek egyeztetni az osztalékbevallást a 1099-DIV nyomtatvánnyal a konszolidált 1099-es nyomtatványon. Az amerikai ügyfelek külföldi adójóváírásainak az érvényesítése érdekében az osztalékokat forrásország szerinti bontásban is kimutatjuk.

Az osztalékbevallás általában február 15-e előtt elérhetővé válik.

---

Adóbevallás: 8949-es nyomtatvány

A 8949-es nyomtatvány („Befektetett eszközök értékesítése és egyéb elidegenítése munkalap”) magánszemélyekre, bizalmi vagyonkezelőkre és társulásokra vonatkozik. A 8949-es nyomtatvány munkalap egyezteti az Ön illetve az IRS részére a 1099-B nyomtatványon kimutatott összegeket. A fedezett értékpapírokat tartalmazó munkalapok (A és D mező) esetén ezek az Ön által az adóbevallásában szerepeltetett összegek. Ugyanakkor ez a bevallás számlaspecifikus.

A 8949-es nyomtatvány munkalap az összes értékpapír (részvények, opciók, határidős egyedi részvényügyletek és kötvények) kereskedési adatait tartalmazza. A 8949-es nyomtatványon az adófizetők az alábbi hat kategória egyikébe sorolják be a tranzakciókat:

• I. rész - A mező: a 1099-B nyomtatványon kimutatott rövid távú tranzakciók, ahol az alap bevallásra kerül az IRS-nek (egy évnél rövidebb ideig tartott fedezett értékpapírok)
• I. rész - B mező: a 1099-B nyomtatványon kimutatott rövid távú tranzakciók, ahol az alap nem kerül bevallásra az IRS-nek (egy évnél rövidebb ideig tartott fedezetlen értékpapírok, pl. PTP)
• I. rész - C mező: olyan rövid távú tranzakciók, amelyek nem sorolhatók be az A vagy a B mezőbe
• II. rész - D mező: a 1099-B nyomtatványon kimutatott hosszú távú tranzakciók, ahol az alap bevallásra kerül az IRS-nek (egy évnél hosszabb ideig tartott fedezett értékpapírok)
• A II. rész - E mező: a 1099-B nyomtatványon kimutatott hosszú távú tranzakciók, ahol az alap nem kerül bevallásra az IRS-nek (egy évnél hosszabb ideig tartott fedezetlen értékpapírok, pl. 2011.01.01 előtt vásárolt értékpapírok)
• II. rész - F mező: olyan hosszú távú tranzakciók, amelyek nem sorolhatók be az A vagy a B mezőbe

Az IBKR 8949-es munkalapja ebben a formátumban tartalmazza a tranzakciókat. Minden erőfeszítést megtettünk, hogy a fenti munkalapokon szereplő információkat összekapcsoljuk a 1099-B nyomtatvánnyal, ugyanakkor még így is előfordulhatnak eltérések. A 8949-es nyomtatvány munkalapon kimutatott információk pontossága érdekében kérjük, tekintse át a kereskedési nyilvántartásait vagy konzultáljon az adótanácsadójával.

A tranzakciók (vételek és eladások) párosítása az Ügyfélportálon az eladás időpontjában választott adóalap-bejelentési módszerrel, vagy az IBKR Tax Optimizerben a tranzakció időpontjában meghatározott lot választás alapján történik Az alapértelmezett módszertan a FIFO. Minden költségalap tartalmazza a jutalékokat. Minden jövedelem a jutalékok nélkül kerül kimutatásra.

A 8949-es nyomtatvány munkalapja tartalmazza mind a fedezett, mind a fedezetlen értékpapírok adatait. Az adatok részét képezhetik a 1099-B nyomtatványon ki nem mutatott információk, valamint korrekciók és magyarázatok abban az esetben, ha a 1099-B nyomtatványon kötelezően kimutatandó információk eltérnek a tényleges adóbevallástól. A magyarázatokat betűkóddal adjuk meg. Például:

• Fedezetlen értékpapírok: a költség- vagy más alap, illetve a látszateladások veszteségei nem vehetők figyelembe fedezetlen értékpapírok esetén.
• Téves alap vagy bevétel fedezett értékpapírok esetén
  • A 1099-B nyomtatvány csak abban az esetben tartalmazza a figyelembe nem vehető látszateladási veszteséggel korrigált költségalapot, ha a figyelembe nem vehető veszteség egy fedezett értékpapír eladásakor merült fel. A 8949-es nyomtatvány munkalap alapkorrekciót alkalmaz, amennyiben egy fedezett értékpapír alapja korrigálásra kerül egy nem fedezett értékpapír figyelembe nem vehető látszateladásával. Például az ügyfél: (1) vesz 100 XYZ részvényt 2010. június 1-jén, (2) veszteséggel eladja a 100 XYZ részvényt 2011. február 1-jén, és (3) ezután visszavásárolja a 100 XYZ részvényt 2011. február 15-én. A 2011. február 1-jei eladás fedezetlen értékpapírok eladásának minősül, így a látszateladás nem kerül bevallásra, és a 2011. február 15-én vásárolt részvények alapja nem kerül korrekcióra a részvények eladásakor. Ez a korrekció akkor jelenik meg a 8949-es nyomtatvány munkalapon, amikor a 2011. február 15-én vásárolt részvények eladásra kerülnek.
• Fedezett értékpapírok helytelen tartási időszaka: a 1099-B nyomtatványban kimutatott tartási időszak hozzáigazításra kerül egy olyan fedezett értékpapír tartási időszakához, amely figyelembe nem vehető látszateladási veszteséggel került eladásra. A 8949-es nyomtatvány munkalap korrigálja a figyelembe nem vehető látszateladási veszteséggel értékesített, nem fedezett értékpapírok tartási időszakát.
• További információkért kérjük, olvassa el az „IRS Publication 550” című kiadványt és a D melléklethez csatolt útmutatót (valamint a 8949-es nyomtatványt).

---

WHFIT adóinformációs kimutatás

A Széles körben tartott fix befektetési alapok („Widely Held Fixed Investment Trusts”, „WHFIT”) tulajdonosait érintő további információkat egy külön adóinformációs kimutatás tartalmazza. A WHFIT értékpapírok közé tartoznak a befektetési egységhez kötött alapok, a jogdíj alapok, az árualapok és a HOLDRS alapok. Az IBKR köteles a 1099-es nyomtatványon, bruttó módon jelenteni Önnek és az IRS-nek minden WHFIT jövedelmet. Ez az összeg sok esetben meghaladja a számláján ténylegesen jóváírt készpénz összegét. Bizonyos esetekben a jövedelem bevallható a 1099-es nyomtatványon, amennyiben nem került sor kifizetésre a WHFIT-ből. Az IRS előírja, hgoy a jövedelmet bruttó módon kell bevallani, tehát tartalmaznia kell a WHFIT általi kifizetést megelőzően levont minden költséget is. A WHFIT jövedelmet (és költségeket) a felmerüléskor, és nem a részvényeseknek történő kifizetéskor kell bevallani.

A WHFIT adóinformációs kimutatás tartalmazza a 1099-es nyomtatványon kimutatott bruttó összeget (osztalék, kamat, OID, jogdíj vagy tőkeösszegek), illetve a költségeket, ideértve a befektetési kamatokat, külföldi adókat és a WHFIT által a kifizetésekből levont befektetési költségeket.

Jogdíj és áru WHFIT-ek esetén kizárólag a bruttó és a nettó jövedelem összegek kerülnek kimutatásra. Az ilyen WHFIT-ekkel kapcsolatos adózási információkért kérjük, látogasson el az adott WHFIT értékpapír weboldalára.

Az előző évre vonatkozó WHFIT adóinformációs kimutatás minden év március 15-ig készül el. A kimutatást megnézheti és kinyomtathatja az IB weboldaláról, ha a bejelentkezés menüben belép az Ügyfélportálra, majd a Jelentéskezelés vagy a Jelentések menüben megnyitja az Adónyomtatványok lehetőséget.

---

Kanadai NR4 – A nem-kanadai illetőségű személyeknek kifizetett vagy jóváírt összegekről szóló kimutatás

Az NR4 nyomtatvány a kanadai forrásból származó, nem-kanadai illetőségű személyeknek abban az évben fizetett jövedelmet tartalmazza, amikor az IBKR levonta a kanadai adót. Az NR4 nyomtatványban kimutatott kanadai kifizetések összege eltérhet a számlakivonatain kimutatott kifizetések teljes összegétől a tőkemegtérülési kifizetések miatt, amelyeket a kanadai adójogszabályok értelmében nem kötelező kimutatni az NR4 nyomtatványon.

A befektetési jövedelmek, úgymint osztalék, kamat, befektetési egységhez kötött és más kanadai befektetési alapoktól származó jövedelem, illetve kanadai értékpapírok után nem-kanadai illetőségű személyeknek fizetett tőkenyereség, a 16. vagy a 26. mezőben kerülnek kimutatásra. A Kanadában levont adó a 17. vagy a 27. mezőben jelenik meg.

A kanadai forrásadó kulcsa általában 30%, ugyanakkor az adóegyezmény csökkentheti ezt az adókulcsot.

Amennyiben Ön amerikai állampolgár, az Interactive Brokers (IB) által kiállított konszolidált 1099-es nyomtatványa tartalmazza a kanadai osztalékokat és levont forrásadókat is.