Adóinformációk és bevallások - Adóügyi illetőség

ADÓINFORMÁCIÓK ÉS BEVALLÁSOK

Adóügyi illetőség

Az Interactive Brokers (IBKR) székhelye az Egyesült Államokban található, de a vállalat számos más országban is aktív. Az IBKR különböző jogszabályok értelmében köteles forrásadót levonni, befizetni és bevallani különböző adóhatóságoknak, mind az Egyesült Államokban, mind más országokban.

A számlája használata során fontos megadni az elsődleges adóügyi illetőségére vonatkozó információkat. Az ennek meghatározására szolgáló szabályok országonként változnak, ám mivel az Interactive Brokers székhelye az Egyesült Államokban található, az alkalmazásaink az adóügyi illetőség amerikai definíciójából indulnak ki.

Az adóügyi illetőség meghatározása

Az Ön adóügyi illetősége határozza meg, hogy az IBKR hol köteles bejelenteni az adózási információkat, illetve hogy mikor és milyen mértékben keletkezik forrásadó-fizetési kötelezettség.

Ön akkor minősül amerikai adóügyi illetőségűnek, ha:

az Egyesült Államok állampolgára (lakóhelytől függetlenül)
állandó lakóhellyel rendelkezik az Egyesült Államokban, vagy „Zöldkártya-tulajdonos” (lakóhelytől függetlenül)
legaláis tartózkodási engedéllyel rendelkezik az Egyesült Államokban:
Olyan személy, aki azért minősül amerikai adóügyi illetőségűnek, mert teljesíti az Adókódex („Internal Revenue Code”) szerinti jelentős jelenléti tesztet (ld. IRS Publication 519, Amerikai adózási útmutató külföldiek számára)
az Egyesült Államokban megalakult gazdasági társaság
az Egyesült Államokban megalakult szervezet
külföldi gazdasági társaság amerikai leányvállalata

Ön akkor minősül kanadai adóügyi illetőségűnek, ha:

legaláis tartózkodási engedéllyel rendelkezik Kanadában
Kanadában megalakult gazdasági társaság
Kanadában megalakult gazdasági szervezet
Kanadában lakóhellyel rendelkező amerikai állampolgár
- Akkor is amerikai adóügyi illetőségűnek minősül továbbá, ha Ön egy Kanadában lakóhellyel rendelkező amerikai állampolgár; ebben az esetben kérjük, kövesse az amerikai állampolgárokra (személyekre) vonatkozó utasításokat. Ebben az esetben amerikai és kanadai adóbevallást is be kell nyújtania.

Más országban adóügyi illetőséggel rendelkező személyek

Amennyiben Ön nem amerikai vagy kanadai állampolgár, illetve nem Kanadában vagy az Egyesült Államokban megalakult vagy működő vállalkozás, akkor Ön külföldi (nem-amerikai) személynek vagy vállalkozásnak minősül. Amennyiben Ön olyan amerikai állampolgár, aki az Egyesült Államokon kívüli országban lakik, akkor egyidejűleg az Egyesült Államokban és a lakóhelye szerinti országban is rendelkezik adóügyi illetőséggel. Kérjük, hogy ebben az esetben kövesse az amerikai állampolgárokra (személyekre) vonatkozó utasításokat.

Megjegyzések:

IRS 230. tájékoztató körlevél: Ezek a nyilatkozatok kizárólag tájékoztatási célokat szolgálnak, nem minősülnek adótanácsadásnak, amelyre támaszkodva elkerülhetők a szövetségi, állami, helyi vagy más adótörvények vagy szabályok szerinti bírságok, továbbá nem oldanak meg semmilyen adózási kérdést az Ön számára előnyös módon.