Adóinformációk és bevallások - Látszateladások

Látszateladások: alapvető információk

A látszateladásokra vonatkozó szabályok célja, hogy megelőzze az olyan eseteket, ahol az adózó adóoptimalizálási célból veszteséggel elad egy értékpapírt, majd rövid időn belül visszavásárolja ugyanazt vagy egy azzal egyenértékű értékpapírt. Egy részvény vagy értékpapír eladása akkor minősül „látszateladásnak”, ha a kereskedő veszteséggel adja el a részvényt vagy értékpapírt, majd egy 61 napos (azaz az eladást megelőző, illetve az eladást követő 30 naptári napos) időszakon belül visszavásárolja ugyanazt vagy egy azzal egyenértékű értékpapírt.

Az eladáson realizált veszteség elhatárolásakor a veszteség hozzáadásra kerül a látszateladási időszakon belül megszerzett részvények költségalapjához („helyettesítő részvények”). A helyettesítő részvények eladásakor a nem engedélyezett veszteség figyelembe vételre és elszámolásra kerül a helyettesítő részvényeken realizált nyereséggel vagy veszteséggel szemben. Emellett az eredeti részvények tartási időszaka hozzáadásra kerül az újonnan megszerzett részvények vagy értékpapírok tartási időszakához.

A látszateladásokra vonatkozó szabályok a short eladásokból, értékpapír-opciókból és határidős ügyletekből eredő veszteségekre alkalmazandók. Nem alkalmazandók ugyanakkor az árutőzsdei vagy deviza kontraktusokból eredő veszteségekre.

Látszateladások és tevékenységkimutatások

Az Interactive Brokers az IRS előírásainak megfelelően a napi, havi és éves Tevékenységkimutatásokban minden 1099-jogosult számla vonatkozásában kimutatja a látszateladásokat. A látszateladások kiszámítása granuláris alapon történik, tehát a részvények rendszeren keresztül lebonyolított tényleges eladásával párhuzamosan. Ez több látszateladást eredményezhet, amelyek nap végi összesített hatása akár nulla is lehet. Felhívjuk ugyanakkor a figyelmet, hogy az év végi elszámolás időzítésbeli eltérése befolyásolhatja az éves kimutatást.

---

Látszateladások az adóbevallásban

2011-től kezdődően a 2011. január 1-je után megszerzett vagy eladott értékpapírok vonatkozásában felmerült, látszateladás miatt nem engedélyezett veszteségeket be kell jelenteni az IRS-nek. További információkért kérjük, olvassa el a 1099B és a 8949 nyomtatványra vonatkozó szakaszokat.

---

Példa

Az alábbi példa egy olyan tranzakciósorozatot mutat be, amelyek csak az utolsó kötés vételi dátumában térnek el egymástól. Az egyik tranzakció látszateladást eredményez, a másik nem. Ez a példa azt mutatja meg, hogy a nem engedélyezett veszteség hogyan kerül hozzáadásra az újonnan megszerzett helyettesítő részvények költségalapjához.