Adóinformációk és bevallások - Év végi adónyomtatványok | Interactive Brokers LLC

Év végi adónyomtatványok

Az alábbi adónyomtatványokat és jelentéseket fogja megkapni.

A nyomtatványait megtekintheti és kinyomtathatja az IBKR weboldaláról. A Bejelentkezés menüből válassza ki az Ügyfélportált, majd kattintson a Jelentések > Adózás > Adónyomtatványok menüpontra.

---

Nem-amerikai személyek és vállalkozások adóbevallása: 1042-S nyomtatvány

A 1042-S nyomtatvány a nem-amerikai illetőségű személyek amerikai forrásadó hatálya alá tartozó amerikai eredetű jövedelmeit tartalmazza, például a számlán a tárgyévben jóváírt kamatok, osztalékok, helyettesítő kifizetések és megszolgált (befektetéskezelőknek fizetett) díjak. Ön több 1042-S nyomtatványt is kaphat, amelyek mindegyike más típusú jövedelmet tartalmaz.

Ez az információ az IRS felé is jelentésre kerül. Minden jövedelemtípus külön nyomtatványon kerül bevallásra az 1. mezőben rögzített kód használatával. A leggyakoribb kódok:

01) Amerikai kötelezettek (ideértve a Pénzügyminisztériumot is) által fizetett kamat
29) Betéti kamat
30) Eredeti kibocsátási diszkont (OID)
06) Amerikai vállalatok által fizetett osztalékok
34) Helyettesítő kifizetés – osztalék
35) Helyettesítő kifizetés – egyéb
51) Egyéb jövedelem

A 2. mező jelöli az adott típusú jövedelemből a számláján jóváírt összeget, míg a 3b. és a 4b. mező tartalmazza az amerikai forrásadó kulcsát, a 7. mező pedig az összegét. Ha a jövedelem forrásadó-mentes, egy erre utaló kód jelenik meg a 6. mezőben.

Gyakori mentességi kódok:

01) Amerikai kereskedelmi vagy üzleti tevékenységhez ténylegesen kapcsolódó jövedelem
02) Az adókódex valamely paragrafusa alapján adómentes (a portfóliókamat kivételével)
03) A jövedelem forrása nem az Egyesült Államok
04) Adóegyezmény értelmében adómentes
05) Az adókódex valamely paragrafusa alapján adómentes portfóliókamat
06) Az elsődleges forrásadó-levonási kötelezettséget magára vállaló minősített közvetítő
07) A forrásadót külföldi betéti társaság vagy külföldi bizalmi vagyonkezelő vonja le

---

Kanadai NR4 – A nem-kanadai illetőségű személyeknek kifizetett vagy jóváírt összegekről szóló kimutatás

Az NR4 nyomtatvány a kanadai forrásból származó, nem-kanadai illetőségű személyeknek abban az évben fizetett jövedelmet tartalmazza, amikor a kanadai adó levonásra került. Az NR4 nyomtatványban kimutatott kanadai kifizetések összege eltérhet a számlakivonatain kimutatott kifizetések teljes összegétől a tőkemegtérülési kifizetések miatt, amelyeket a kanadai adójogszabályok értelmében nem kötelező kimutatni az NR4 nyomtatványon.

A befektetési jövedelmek, úgymint osztalék, kamat, befektetési egységhez kötött és más kanadai befektetési alapoktól származó jövedelem, illetve kanadai értékpapírok után nem-kanadai illetőségű személyeknek fizetett tőkenyereség, a 16. vagy a 26. mezőben kerülnek kimutatásra. A Kanadában levont adó a 17. vagy a 27. mezőben jelenik meg.

A kanadai forrásadó kulcsa 30%, ugyanakkor az adóegyezmény csökkentheti ezt az adókulcsot.

Amennyiben Ön amerikai állampolgár, az Interactive Brokers (IBKR) küldeni fog Önnek egy konszolidált 1099-es nyomtatványt is. A konszolidált 1099-es nyomtatvány az értékpapírok után kapott és az IBKR számláján jóváírt amerikai és külföldi forrásból származó jövedelmet, értékesítési bevételeket és költségalap információkat tartalmazza. A Kanadában levont adó összege a 1099-es nyomtatvány 'Levont külföldi adó' mezőjében is megjelenik.