Év végi adónyomtatványok

Az alábbiakban ismertetett adónyomtatványokat és jelentéseket fogja megkapni. Ezeket az információkat a Kanadai Adóhatóság („Revenue Canada”, „CRA”) és a Québeci Adóhatóság („Ministère du Revenu du Québec” részére is át fogjuk adni.

A nyomtatványok és jelentések elolvasásához és kinyomtatásához jelentkezzen be az Ügyfélportálra, majd kattintson a Jelentések > Adózás > Adónyomtatványok lehetőségre.

Ugrás egy fejezethez:

---

Kanada

T5008 nyomtatvány

T5008 (Értékpapír-tranzakciók kimutatása): a tárgyév során értékpapírok eladásából származó bevételeket tartalmazza. A nyomtatványon található információk segítségével tudja meghatározni a tárgyévi tőkenyereségét (-veszteségét). A naptári évben (december 31-ig) elszámolt értékesítéseken realizált tőkenyereségeket (-veszteségeket) szerepeltetni kell a jövedelemadó-bevallásban. Külön T5008 nyomtatvány tartozik minden részvény, opciós és határidős tranzakcióhoz. Ugyanez az információ megtalálható az Éves vagy Havi Kimutatásban is.

A 15. mező azonosítja az értékpapír típusát: részvény (SHS), opció (OPC), határidős (FUT) vagy befektetési alap (MFT). A 16. mező rögzíti az érintett részvények vagy kontraktusok számát. A 21. mező tartalmazza az összes tranzakció jutalékokkal és díjakkal csökkentett bruttó bevételét.

Mikor válik elérhetővé a T5008 nyomtatvány?
Az előző évre vonatkozó T5008 nyomtatvány február 28-án válik elérhetővé.

---

T5 nyomtatvány

T5 (Befektetési jövedelem kimutatás): az év során a számlájára beérkező befektetési jövedelmet tartalmazza. A befektetési jövedelem részét képezik a kamatok, osztalékok és bizonyos külföldi jövedelmek. Amennyiben Ön az év során részvényekből, kötvényekből vagy követel egyenlegek kamataiból 50 USD-t meghaladó jövedelemre tett szert az év során, kapni fog egy T5 nyomtatványt. A T5 nyomtatvány általában az alábbi információkat tartalmazza:

• Fizetett osztalékok, ideértve a részvényosztalékok értékét is.
• Kötvények és készpénzegyenlegek után fizetett kamatok.
• Az év során megszolgált elhatárolt (de még be nem folyt) kamat
• Fizetett külföldi jövedelem és külföldi forrásadó.

A T5 nyomtatvány kizárólag az Ön tájékoztatását szolgálja, és a T5 adóbevalláson kimutatott jövedelem részletes kifejtését tartalmazza. A Québeci illetőségű személyek az alábbiakban bemutatott Relevé 3 nyomtatványt is megkapják.

---

T3 nyomtatvány

T3 (Befektetési alapokból származó jövedelem kimutatás): az év során realizált, befektetési egységhez kötött kanadai befektetési alapoktól származó jövedelmet, tőkenyereséget vagy tőkemegtérülést (ROC) tartalmazza. A jövedelem felosztható az adóügyi elbírálást befolyásoló, eltérő tulajdonságokkal rendelkező alkategóriákra. Amennyiben Ön kanadai ingatlanbefektetési alapba (REIT), befektetési alapba vagy jogdíj alapba fektet be, kapni fog egy T3 nyomtatványt (illetve egy Relevé 16 nyomtatványt, ha Quebeci illetőségű), továbbá egy Befektetési alapokból származó jövedelem kimutatást, ami összefoglalja az ilyen értékpapírokból az év során szerzett jövedelmeket.

---

Québec

Relevé 18

Az RL-18 (Értékpapír-tranzakciók) nyomtatvány azonos a T5008 nyomtatvánnyal, és ugyan azokat az információkat jelenti be a Québeci Adóhatóságnak.

---

Relevé 3

Az RL-3 (Befektetési jövedelem) nyomtatvány azonos a fent hivatkozott T5 nyomtatvánnyal, és ugyan azokat az információkat jelenti be a Québeci Adóhatóságnak.

---

Relevé 15

Az RL-15 (Betéti társaság kimutatás) nyomtatvány egy betéti társaság tagjainak kifizetett összegeket, illetve a betéti társasággal kapcsolatos jövedelmeket, veszteségeket és más összegeket mutatja ki a Québeci Adóhatóság számára. Külön RL-15 nyomtatványt kell kiállítani minden tagról, és annak minden szükséges információt tartalmaznia kell. A betéti társaságok az RL-15 nyomtatvány használatával közlik a tagokkal az üzemi eredményre vonatkozó információkat (például tárgyévi jövedelem, veszteség és a tagokra allokált más összegek).

---

Relevé 16

Az RL-16 (Befektetési alap jövedelem) nyomtatvány azonos a fent hivatkozott T3 nyomtatvánnyal, és a befektetési alap jövedelmeket, tőkenyereségeket és minősített osztalékokat jelenti be a Québeci Adóhatóságnak.

---

Nem-amerikai személyek és vállalkozások amerikai adózása

1042-S nyomtatvány

A 1042-S nyomtatvány a nem-amerikai illetőségű személyek amerikai eredetű jövedelmeit tartalmazza. Az ilyen jövedelem (például a számláján a tárgyévben jóváírt kamatok, osztalékok, helyettesítő kifizetések és megszolgált (befektetéskezelőknek fizetett) díjak) általában az amerikai forrásadó hatálya alá esik. Ön több 1042-S nyomtatvány is kaphat, mivel minden 1042S nyomtatvány más típusú jövedelmet tartalmaz.

Ez az információ az IRS felé is jelentésre kerül. Minden jövedelemtípus külön 1042S nyomtatványon kerül bevallásra az 1. mezőben rögzített kód használatával. A leggyakoribb kódok:

Amerikai kötelezettek (ideértve a Pénzügyminisztériumot is) által fizetett kamat
29) Betéti kamat
30) Eredeti kibocsátási diszkont (OID)
06) Amerikai vállalatok által fizetett osztalékok

13) Egyes nyilvánosan kibocsátott értékpapírok után fizetett jogdíjak
34) Helyettesítő kifizetés – osztalék
35) Helyettesítő kifizetés – egyéb
51) Egyéb jövedelem

A 2. mező jelöli az adott típusú jövedelemből a számláján jóváírt összeget, míg a 3b. és a 4b. mező tartalmazza az amerikai forrásadó kulcsát, a 7. mező pedig az összegét.

Ha a jövedelem forrásadó-mentes, egy erre utaló kód jelenik meg a 6. mezőben.

Gyakori mentességi kódok:

01) Amerikai kereskedelmi vagy üzleti tevékenységhez ténylegesen kapcsolódó jövedelem
02) Az adókódex valamely paragrafusa alapján adómentes (a portfóliókamat kivételével)
03) A jövedelem forrása nem az Egyesült Államok
04) Adóegyezmény értelmében adómentes
05) Az adókódex valamely paragrafusa alapján adómentes portfóliókamat
06) Az elsődleges forrásadó-levonási kötelezettséget magára vállaló minősített közvetítő
07) A forrásadót külföldi betéti társaság vagy külföldi bizalmi vagyonkezelő vonja le

A 7a. mező az IBKR által levont amerikai forrásadó összegét tartalmazza.

A 8. mező a nem az IBKR által levont amerikai forrásadót tartalmazza. Ez olyankor fordul elő, ha a külföldi értékpapírokat a forrásadót közvetlenül levonó értéktárnál helyezik letétbe. 

A 9. mező az IBKR által eredetileg levont (az összeg a 7a. mezőben található), majd az eredeti kifizetés besorolásának a megváltozása miatt a számlájára visszatöltött amerikai forrásadó összegét tartalmazza. 

A 10. mező a 7a., a 8. és a 9. mező összesítése, azaz a teljes befizetett forrásadó. Ez a 2. mezőben szereplő bruttó jövedelem után levont amerikai forrásadó nettó összege. Amennyiben a külföldön megfizetett adó figyelembe vehető az Ön országában, akkor ez a ténylegesen megfizetett adó összege.